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社保入稅如何降低用工成本和大家一起探討
2019-04-01 14:43:28 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:105次 評論:0
根據中辦、國辦印發的《國稅地稅征管體制改革方案》,從2019年1月1日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
 
而根據國內最大的社保第三方專業機構51社保發布的《中國企業社保白皮書2017》,社保繳費基數完全合規的企業僅占24.1%。低繳社保費甚至成為業內公開的“秘密”。
 
中國社科院財經戰略研究院研究員汪德華表示,據其粗略測算,這一政策至少將增加企業30%成本。他建議,給予不合規企業一定的過渡期,繼續執行降費率政策,同時逐步實現全國繳費基數、費率的統一,并多渠道增加社保基金收入以維持其可持續性。
 
筆者看到這個新聞后可是為各公司的老板操碎心,首先這個過渡期是否會給予現在不能確定,而且就算給予了過渡期,筆者感覺作為擬上市公司也不會在給予過渡期的范圍之類。所以絞盡腦汁想了幾點降低企業用工成本的方法和大家一起探討!
 
一、提高年終獎額度,降低月基本工資
 
新的《個人所得稅法<草案>》已經頒布,年終獎和工資都涉及個人所得稅,都是和勞動者息息相關的。筆者也是勞動者,從企業角度和勞動者權益出發,提高年終獎額度,降低月基本工資,筆者發現確實既可以降低企業用工成本,又可以增加員工到手工資(→_→不要和我說社保也是福利待遇的一部分,人民日報曾經就此事做過報道,文章地下清一色的評論“作為員工,我不想多交社保”,社保問題既是經濟問題,也是政治問題,不做論述)。
 
舉個例子,以筆者所在地為例,月工資10000元,每月全額繳納保險的費用為(公積金不會產生影響就不論述了)
 
養老保險
 
醫療保險
 
失業保險
 
工傷保險
 
生育保險
 
共計
 
繳費基數
 
8%、19%
 
2%、6%
 
0.5%
 
0.2%
 
0.5%
 
個人繳費
 
800元
 
200元
 
50元
 
1050元
 
公司繳費
 
1900元
 
600元
 
50元
 
20元
 
50元
 
2620元
 
職工每月需繳納個人所得稅費用為(起征點以5000元為例,未計算子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除):(10000-1050-5000)×10%-210=285元。
 
附:起征點為5000元的新的個稅表
 
 
 
員工年到手工資為:(10000-1050-285)×12=103980元,企業社保成本:2620×12=31440元。
 
如果月薪5000元,年終獎6萬元,每月全額繳納保險的費用為:
 
養老保險
 
醫療保險
 
失業保險
 
工傷保險
 
生育保險
 
共計
 
繳費基數
 
8%、19%
 
2%、6%
 
0.5%
 
0.2%
 
0.5%
 
個人繳費
 
400元
 
100元
 
25元
 
525元
 
公司繳費
 
950元
 
300元
 
25元
 
10元
 
25元
 
1310元
 
月薪5000元不需繳納個稅,但年終獎6萬元需繳納個稅。
 
年終獎的個稅如何計算呢?計算公式如下:
 
1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:
 
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
 
2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
 
政策依據:《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)
 
5000元的月薪屬于第一種情況,年終獎個人所得稅60000÷12=5000,適用稅率為10%,速算扣除數是210。
 
年終獎個人所得稅應納稅額60000×10%-210=5790元
 
員工年到手工資為5000×12+(60000-5790)114210元,企業社保成本:1310×12=15720元。相比之下,員工到手工資多了10230元,企業社保成本減少了15720元。
 
當然,工資多少,年終獎多少是需要根據實際情況設計的,但是年終獎并不是越高越好的,以起征點為5000元的個稅為例,年終獎36001元比36000元個稅要多交2310,1元,年終獎144001元比144000元個稅要多交13200.2元,按新個稅表類推。
 
二、通過設計合理、靈活的用工方式
 
除了降低員工的的工資水平之外,為公司制定合理的用工方式,靈活用工也是有效降低社會保險的方法之一。
 
公司與個人的關系中包括勞動關系、勞務關系、勞務派遣以及服務外包關系。針對常見的四種勞務關系,可根據不同的崗位的特點和需求靈活運用多種用工形式:針對核心崗位,應當采用標準勞動關系;對于其他崗位可以采取以下方式。
 
特殊專業技術崗位
 
退休返聘人員
 
反聘協議
 
簡單輔助性崗位
 
實習生
 
實習協議
 
臨時性、輔助性、替代性崗位
 
 
派遣協議
 
非主營業務
 
服務外包
 
外包協議
 
三、工資部分走現金、報銷方式
 
工資部分走現金、報銷模式是最有風險的一種方式(→_→不要問我為什么會有賬外資金),這種方式一般在企業中層以上運用的較多,年薪幾十萬需要繳納的個稅是很多的,職工往往也愿意通過這種方式避稅,但是其中也蘊含了很多法律風險:
 
對于勞動者而言,“工資+報銷/現金”的形式會導致工資組成不明,當個人與用人單位發生糾紛時,極易造成工資標準的舉證困難。面對勞動合同中約定的較低工資標準、銀行明細中顯示的固定“工資”數額,個人通常很難舉證證明“報銷”部分潛在工資收入的存在,進而面臨敗訴的風險。
 
對于企業而言,我國目前的稅法體系主要以稅務局的文件為主,稅務機關對稅務局制定的文件有絕對的解釋權。在中國,合理避稅還是偷稅漏稅,很大程度上取決于稅務局的態度。而且,每一個采取此種模式發放工資的員工都相當于抓到了公司的小辮子,一但和公司不和就可能以此向稅務部門舉報,單位可能面臨被行政處罰的風險。
 
 
 
社保“入稅”后,企業的這些行為將遭稅務局嚴查!
 
 
  
2019年還沒開始,許多人已經開始慌亂起來了,還沒想好如何應對即將實施的《電商法》,社保又發生了重大改革 —— 2019年1月1日起,社保改由稅務局征收。而這一變革,直接讓許多企業走到了生命的“盡頭”,因為這些從明年開始企業的這些行為將遭到稅務局的嚴查!
 
 
 
 
根據人力資源和社會保障部發布的通知,企業的以下五種行為將被列入“社保黑名單”:
 
 
 
 
看到這兒,一定有人想說只聽過“稅收黑名單”,“社保黑名單”又是什么?今天就來給大家解釋一下:“社保黑名單”是指違反社會保險相關法律、法規和規章的用人單位、社會保險服務機構及其有關人員、各類參保及待遇領取人員嚴重失信記錄信息。
 
 
 
 
通俗點說,只要企業存在上述五種行為,就會被列入“社保黑名單”,而針對這部分企業,也一定有相應的懲處措施:將在政府采購、交通出行、招投標、生產許可、資質審核、融資貸款、市場準入、稅收優惠、評優評先等方面予以限制!換而言之,遭受以上處罰的企業基本上等于“玩完”了。
 
 
當然,即便被納入“社保黑名單”,還是有一次整改的機會:若是因上述1、4、5項的原因被納入黑名單,只要在三個月內整改到位,可向經辦機構申請移出黑名單;若是不到位,將繼續留在黑名單里!
 
 
八戒財稅在此提醒大家,明年算是社保史上發生重大變革的一年,監管力度必將大于以往任何時候,無論企業大還是小,都一定要合法合規地繳納社保,避免被納入黑名單的窘境,讓企業有個良好的發展!
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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