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分享一個內控不到位導致的疑似舞弊案件
2019-04-10 11:48:23 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:49次 評論:0
導讀:舞弊案件的97%來自舉報,但作為專業人員,如何把握3%的機會,也是審計人員的職業敏感度決定。
分享一個墻體廣告制作和效果評價的審計案例,為什么叫疑似舞弊呢?原因等你們看完自然就會明白,也可以說,這是用人不當造成的管理漏洞,也是某公司在費用管控方面的不足給了一些人利用的計劃。
 
事情是這樣的,某公司前期規模較小,在營銷公司下,有個銷售管理部和市場管理部,對各個銷售區域的銷售、渠道維護、串貨、打假等市場行為進行管理,這兩個部分是直屬于營銷公司一把手管理的,后來為了提升銷售管理水平,加大對銷售的支持和管理力度,公司高薪從國內某著名家電企業挖了一個銷售老總,當時簡歷是說某分公司總經理,由于本人也在那邊干過一段時間,所以情況還是比較了解,這些都是廢話,不要細看。言歸正轉,聘請的高手于是任命為銷管總監,管理銷售管理部和市場管理部兩個部門。
 
銷管總監到位以后,認為公司需要加大廣告宣傳力度,尤其是墻體廣告的使用,于是總經理為了支持工作,批復了1000萬元的預算,安排其進行墻體廣告的操作。于是乎問題來啦,首先這1000萬元的支出管理,在下屬兩個部門中,此人僅找了一個人和他對接負責,然后其他對此事一無所知,在廣告服務商的選擇,價格談判、合同簽訂、實施驗收等各方面全部有銷管總監自己負責完成,有下面一個小伙進行資料的收集和整理。
 
但問題就出在審計部在市場審計時安徽市場經銷商的投訴,說今年公司投入資金做的墻體廣告還不如不做,不但影響了品牌知名度,還浪費了資金。于是審計人員與當地經銷商對所屬區域的墻體廣告進行了現場查看,并且第一時間向公司領導做了匯報,并索要了相關合同和驗收資料;同時,將現場檢查情況進行了匯報和拍照傳送。主要問題體現以下幾個方面。
 
1、墻體廣告不但沒有保證半年的完好狀態。根據現場看,在廣告制作后不久,就被當地一些廣告公司的人進行了圖畫,并且很少可以確認是公司的廣告;
 
2、根據合同約定,邊框和字體的制作次數遠沒有達到清晰,視覺好的效果;
 
3、從墻體廣告的距離分布上來看,純粹是完任務心態,合同約定兩個墻體廣告的距離不能少于500米,結果其中一家人的樓房除大門口沒有外,左右后邊三邊全是廣告,嚴重不符合;
 
4、從驗收資料看,100%的效果好;驗收主體是市場銷售人員,其所提報驗收報告大多100%的效果評價,但是否真正進行了現場查看,根本無法確認;同時,對驗收提交的照片進行了比對,大多照片是廣告公司制作后,現場拍照的,嶄新如初;
 
5、還有有個問題就是當時約定的制作數量的準確性、真實性值得懷疑,因為根據其提供的安徽區域的廣告位置,大多根本找不到。
 
綜合以上發現,審計部做了臨時性審計報告,將情況對公司進行了匯報,公司安排銷售區域進行復核;然后根據要求,審計部對本次合作的廣告公司進行了一一約談,結果他們一致認為自己完成的很好,與銷管總監也沒有相應的資金往來,在對廣告公司進行停止付款的基礎上進行兩次約談,基本沒有結果;同時,在此期間,市場驗收結果也出來啦,因為是中原六省,所以特事特辦,效果挺快,驗收結果是合格率50%都不到,并且存在大量的數據造假,根本無法找到,所以結合這個情況,當時公司要求根據合同,廣告公司進行補充制作,完成后由市場銷售人員進行驗收,銷售管理部人員抽查,確認效果;公司安排營銷公司總經理對銷管總監談話,結果這一談話,第二天銷管總監溜之大吉啦,所以這等于疑似舞弊案件。這個案件給審計和管理層也帶來幾個啟示。
 
第一,就是背景調查的重要性,在銷管總監提交的資料里面,自稱是xx學院的本科學歷,但經審計去xx學院,查詢,那個時間,該學院根本沒有本科專業;其所供職的原單位,也不是什么總經理,僅為一個小銷售經理而已;
 
第二、內控流程的漠視。其實,如果從一開始對1000萬元的費用進行監督使用,不至于后期再發生如此多的故事;起碼在廣告公司選擇、價格確定、驗收管理需要相應的過程管理措施;
 
第三、信息的不透明。整個操作過程,僅停留在兩個人的范圍,公司其他人對此掌握甚少,第一次市場驗收是如何操作的不得而知。
 
第四、廣告公司的選擇上存在不足。中原六省的廣告公司全部來自省會,但制作廣告的位置全部在下屬縣城、鄉鎮等地,其制作的廣告大多是再次下包,造成惡心競爭,效果無法確保;同時,對廣告的有效時間無法確保。
 
第五,可以說,廣告公司都是比較講義氣的江湖哥們,所以此種的潛規則打死也不說,恰恰說明了廣告傳媒行業存在的問題,也是審計人員后期需要關注的環節之一。
 
案例的分享結束了,希望對公司存在此類情況的費用支出管理有所啟示,尤其是審計人員,如何在有效的資料資源中得到啟示,并發現管理過程中存在的問題這是非常重要的。雖然,根據統計,舞弊案件的97%來自舉報,但作為專業人員,如何把握3%的機會,也是審計人員的職業敏感度決定。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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