韩国快乐8近500期走势图
英文 日文 韓文 法文 德文

TOP

合同審計到底審什么
2019-04-10 11:47:26 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:43次 評論:0
合同是企業運營管理過程中經常使用的法律文件,這樣合同審計管理也就成了內審部門的工作之一。專業解釋,合同審計是指內部審計機構和人員對合同的簽訂、履行、變更、終止過程及合同管理進行獨立客觀的監督和評價活動。對于合同審計,具體審計什么?怎么審計?在日常工作中是否進行過程監督?是否需要進行跟蹤閉環處理?這些問題對于我們審計工作的開展都是重點。
 
 
 
在我認為,合同審計主要抓三段式管理,即前段是關鍵,過程監督是必須和結果落實是責任。
 
一、前段是關鍵,主要審計以下內容:
 
1、合同的類型?是格式合同還是臨時協議性質的?牽扯到公司利益或者可能引起糾紛的相應條款是否進行了法務部門的審核?
 
2、何種采購方式確定?商務談判?招標?等等,相應的資料和審批管理資料是否齊全和合規?
 
3、若為采購合同,是否考慮了采購計劃?現有庫存、產能、容量等因素。
 
4、合同方是否以前進行過合作?若合作過,是否對合作方前期的服務和質量情況進行了確認?是否得到了使用部門的意見和反饋等等。
 
5、在有價格數據庫的情況,是否存在同類服務或者物料的采購?價格趨勢如何?
 
6、如果是招標采購,審計部門是否進行了監督管理?與現場監標記錄是否一致?
 
二、中段是過程監督,針對合同本身內容進行審計:
 
1、合同標的、產品型號、品牌、合同主體是否清晰?
 
2、貨款結算、質量、驗收管理、售后服務是否明確?
 
3、違約、糾紛的解決方式;
 
4、是否存在明顯不利于公司的條款等。
 
5、質保金是否存在?付款方式是現匯或者承兌?
 
6、收款賬戶與合同簽訂放名稱是否一致?
 
三、后段確認落實閉環是責任。主要審計:
 
1、我以前的做法,都是形成電子版臺賬,根據合同到期日進行合同的跟蹤確認;
 
2、合同是否得到了執行?是否存在違約或者延期的情況?如果存在,是如何解決的?
 
3、合同在執行過程中,是否存在變更?或者簽訂了補充合同?若存在,是否在審計部門進行了補充;是否符合審批權限?
 
4、根據數據庫,對同一供應商最終合同價進行篩選,確定價格趨勢,并形成相應的審計結論;
 
5、審計結果的體現,既然是合同審計,確定審計的頻率和報告出具方式等情況。
 
以上幾點,是結合以前合同審計(參與在過程中)和最近幾年在合同審計管理的一些經驗得出。其實,合同審計的發力點合同外,主要是采購管理審計的一些內容,若一旦發生糾紛,合同是最有利的法律保證文件,這是契約精神的體現。
 
 
 
當然在審計過程中,可以利用詢問、流程圖、現場觀察、數據復核等各種方式方法實施;作為審計人員,監督合同從一而終進行閉環處理,未造成相應的風險和損失,或者帶來經濟糾紛這才是關鍵的。
您看到此篇文章時的感受是:
Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
】【打印繁體】【投稿】【收藏】 【推薦】【舉報】【評論】 【關閉】 【返回頂部
分享到QQ空間
分享到: 
上一篇分享一個內控不到位導致的疑似舞.. 下一篇對公司個人借款管理情況的審計

評論

帳  號: 密碼: (新用戶注冊)
驗 證 碼:
表  情:
內  容:

相關欄目

最新文章

全國免費服務電話:400 000 7199

集團電話:4000007199 監督服務電話:18153207199

地址:青島市高新區招商網谷基金谷2號樓201 企業郵箱:[email protected]
技術支持:勞聯網絡  [email protected] 2011-2015 By 青島勞聯集團 All Rights Reserved  備案號:魯ICP備13026635號-1  聯系我們

 

 

我要啦免費統計
韩国快乐8近500期走势图