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名師面對面:16個一般納稅人賬務處理問題解答
2019-04-08 16:22:44 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:62次 評論:0
方源老師的《一般納稅人全盤賬務》答疑群里都討論的熱火朝天,有零基礎準備轉行做會計的小白,也有剛從事會計工作1、2年,想要系統學習提升自己的實操能力的新手會計。群里的學員來自五湖四海,提出的問題也是五花八門,小編整理了最近幾天內學員提出的問題以及方源老師給出的答復,快來對號入座,看看有沒有解決你的日常困擾!
 
學員問題1:先報季度申報,還是先報年報?
 
方老師答:2019年季度和2018年度什么沒有先后順序。
 
學員問題2:2018年有彌補的數,跟匯算清繳沒關系嗎,2019年第一個季度就可以彌補了嗎?
 
方老師答:2018年度申報做完了是虧損,2019年第一季就可以彌補了。匯繳不做,季度也可以申報,就看你需不需要2018年的來彌補了。如果你們季度申報是自動彌補的,那會按2018年第四季度所得稅申報表虧損數帶入。
 
學員問題3:2018年研發費用加計扣除輔助賬沒做,可以補做嗎?
 
方老師答:可以的,這是備查賬,你補一下就行。
 
學員問題4:老師,我們合伙企業申報系統里也出現了匯算清繳的表格,但是和有限公司的表格不一樣,怎么也說匯算清繳呢?
 
方老師答:你看看你們季度申報當時是什么情況,和稅務溝通一下。
 
學員問題5:我們公司自己研發產品,有知識產權,屬于科技型中小企業嗎?科技型中小企業有什么優惠?
 
方老師答:科技型中小企業是需要辦理資質的 所得稅稅率15%,研發費用加計扣除。
 
學員問題6:固定資產提折舊時,不留殘值可以嗎?
 
方老師答:可以的,大部分都有殘值,是估計的金額。
 
學員問題7:老師,我們房租合同(租期2018年11月到2019年10月),合同約定付款日期為簽約后3日內,簽訂時間是2019年1月,2019年3月才收到款并開票,2018年末的房租金增值稅所得稅均未申報收入,匯算清繳有影響嗎?需要納稅調增嗎?
 
方老師答:原則上是需要匯繳的時候調增收入,增值稅在本月申報就行,實務中建議你別調了,如果調了2019年的賬與稅,以后就麻煩很多了,可以就按你發票上的做到本月收入增值稅里吧。
 
學員問題8:請教老師,贈送視同銷售的業務是匯算清繳才做賬還是平時發生就開發票做賬?開的發票是跟平時銷售一樣開發票,還是另外單獨開發票呢?
 
方老師答:如果開發票是一樣的,其實開不開發票不影響分錄,兩種做賬都可以,如果做收入了,匯繳就不需要調整,不做就調表。
 
學員問題9:承接了一個工程項目的合同,項目里有材料供貨,也有工程安裝。問您一下,這樣的項目,稅點按多少開具發票?
 
方老師答:如果同一個合同屬于混合銷售業務了,按銷售貨物16%核算。
 
學員問題10:公司租的個人房子,房租沒有發票,怎么處理?如果個人去稅務代開發票,繳稅嗎?
 
方老師答:如果想所得稅上扣除,就需要去稅務局代開發票,需要交增值稅、附加稅、個稅、房產稅,增值稅有免稅政策。
 
學員問題11:2018年11月公司開出專票50萬開錯了,2019年3月沖紅專票,請問3月該如何賬務處理啊,需要通過以前年度損益調整嗎?
 
方老師答:沖紅了,又出去正確的了吧,簡化處理:正確的金額做收入,負數做負收入,一正一負不影響兩個年度的數。
 
學員問題12:出口貨物漏報了,如何補報,補報要交滯納金嗎?
 
方老師答:得去大廳補報表,涉及到稅款的話會有滯納金。
 
學員問題13:方老師好!我在聽錄播課第13講-房地產季報的地方有不明白的地方,在案例5中既有預售收入2000萬,又有預售款結轉的收入3000萬(前期已繳稅),利潤500萬,預計毛利率15%,所得稅率25%,我不明白的地方在于實際利潤額為什么是2500,我自己課后練習的時候把預售的2000萬乘以了預計毛利率15%后再加500得350萬,應納稅350*25%得87.5萬,再減原來3000萬預收時已繳稅3000*15%*25%得112.5,反而成負25萬了,差別在這預收的2000萬是否乘以預計利潤率?
 
方老師答:房地產企業兩類所得額,一個預收款計算的所得率,一個主營業務收入,這個收入里計算的所得稅是由原來的預收款轉過來的,所以要減掉之前預收款預交的稅額。
 
學員問題14:老師,公司借個人的款算高利貸,付給個人的高利貸利息可以做財務費用嗎?
 
方老師答:超過銀行同期同類貸款利率的部分不能扣除。
 
學員問題15:老師,公司賬上的預收賬款可以轉營業外收入嗎?(本是正常銷售業務,未開具發票,現在公司要注銷了)
 
方老師答:如果是預收款不符合收入條件,因為注銷要清理掉就轉營業外收入。
 
學員問題16:現在企業要注銷,去年所得稅預繳費200元,匯算清繳是負數,沒有辦理退稅,現在核銷需要調表,給調平就可以,問下是需要其他項調增還是費用調增?
 
方老師答:納稅調增,就和所得稅匯繳里第六章講解的一樣做。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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