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增值稅政策大變的四月已經來了,你準備好了么?
2019-04-08 16:18:46 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:63次 評論:0
從2019年4月開始,降低增值稅稅率,新增值稅正式實施。
 
 
增值稅
 
14月1日起,新增值稅率13%,9%,6% 正式執行!
財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》:
 
增值稅2
 
一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。
 
二、納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。
 
三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。
 
四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。
 
五、自2019年4月1日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
 
24月1日起稅率大調整,開票需注意
1、2019年增值稅改革調整了哪些稅率?
 
答:2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,提供加工、修理修配勞務,銷售有形動產租賃服務等原適用16%稅率的,如制造業等行業增值稅稅率調整為13%;原適用10%稅率的,如交通運輸和建筑等行業增值稅稅率調整為9%。
 
2、哪些行為4月1日后適用9%稅率?
 
答:銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權。銷售糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;飼料、化肥、農藥、農機、農膜等。
 
3、2019年4月1日后開票軟件中還可以選擇16%和10%稅率么?
 
答:可以,原17%、16%、11%、10%稅率繼續保留。增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率,納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。
 
34月開始,增值稅政策變化很大
一政策放寬了,小微企業稅負大降,增值稅起征點提至10萬
 
財稅〔2019〕13號重磅發布:對小微企業推出一批新的普惠性減稅措施。調整后,小型微利企業稅負將降至5%和10%,增值稅起征點將提至10萬/月。
 
增值稅3
 
 
政策主要內容:
 
1、放寬小型微利企業標準
 
1)小型微利企業應納稅所得額標準,上限放寬到了300萬,從業人數也提至300人,資產總額提至5000萬!
 
2)從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
 
3)調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。
 
2、加大小型微利企業所得稅優惠力度
 
1)年應納稅所得額不超過100萬的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,稅負降至5%。
 
2)年應納稅所得額100萬至300萬的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,稅負降至10%。
 
3、增值稅起征點由3萬/月提至10萬/月
 
對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
 
4、允許50%幅度內減征各種地方稅種和附加稅
 
由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。‍
 
4今天起,將取消增值稅發票認證,勾選認證發票擴大至全部一般納稅人
稅總發布《關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號),決定:擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍、擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍。
 
稅總發布《關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號),決定:擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍、擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍。
 
增值稅4
 
圖片來源:國家稅務總局儋州市稅務局
 
劃重點!主要內容如下:
一、小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點再擴大!
 
1、2019年3月1日前,住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業,5個行業的小規模納稅人可以自開專用發票
 
2、2019年3月1日后,在原5個行業的基礎上,租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他行業小規模納稅人也可以自開專用發票了!
 
3、8個行業的具體范圍,應該參見財稅2016年36號規定。
 
二、勾選認證發票的范圍擴大至全部一般納稅人!
 
1、勾選認證不再局限于納稅信用A、B、C、M級的增值稅一般納稅人,而是擴大到所有一般納稅人(包括D級)。
 
三、銷售其取得的不動產,需開具增值稅專用發票的,任需向稅務機關申請代開。
 
四、按開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額,稅率為征稅率的3%或5%。
 
五、可勾選認證的增值稅發票包括:增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票!
 
六、具體實施時間:2019年3月1日起!
 
政策依據:《關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)
 
【提醒】
 
取消增值稅發票認證,就是由手工掃描需要抵扣的紙質發票,調整為由納稅人網上選擇確認需要抵扣的增值稅發票電子信息。
 
增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關國稅機關申報抵扣進項稅額。
 
5增值稅納稅申報表大變!
增值稅5
 
一、根據國務院關于深化增值稅改革的決定,修訂并重新發布《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報表附列資料(一)》《增值稅納稅申報表附列資料(二)》《增值稅納稅申報表附列資料(三)》《增值稅納稅申報表附列資料(四)》。
 
二、截至2019年3月稅款所屬期,《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額,可以自本公告施行后結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”。
 
三、本公告施行后,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。
 
四、修訂后的《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料見附件1,相關填寫說明見附件2。
 
五、本公告自2019年5月1日起施行,國家稅務總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》(國家稅務總局公告2016年第30號)、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第19號)、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第17號)同時廢止。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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